الضرائب والتعافي بعد الجائحة – منظور من الدول العربية

حتى قبل التطورات الدولية الحالية ، واجهت العديد من الدول العربية تحديات جديدة ، بما في ذلك ارتفاع أسعار الغذاء والطاقة ، بعد خروجها من الوباء. مع ارتفاع أسعار الفائدة ، تم تخفيض الوضع المالي للعديد من الحكومات. مساحة مالية للسياسات التوسعية مما كانت عليه خلال الوباء.

بدء التطوير

كيف يمكن للحكومات العربية التعامل مع هذا الوضع واستئناف النمو الاقتصادي الذي تشتد الحاجة إليه؟

المفتاح هو الاستثمار. نظرًا لأن التوظيف لا يمكن أن يتعافى إلا من خلال النمو ، فإن الطريق المؤكد هو تنفيذ السياسات التي تجذب الاستثمار ، الأجنبي والمحلي على حد سواء. غالبًا ما يتم التغاضي عن السياسة الضريبية الصديقة للنمو لتعزيز الاستثمار.

في الآونة الأخيرة ، أ قمة الحكومة العالمية نظر المنتدى في دبي في كيفية إنشاء نظام ضريبي يعزز النمو والعدالة. على وجه التحديد ، هل الانتقال إلى نظام ضريبي عالمي أكثر إنصافًا وإنصافًا يعزز التنمية المستدامة والعادلة والشاملة والمستدامة؟

الدافع وراء هذه التحسينات سليم. شجعت الثغرات في القواعد الضريبية على تحويل الأرباح إلى سلطات ضريبية أقل وتآكل القاعدة الضريبية المحلية. وبالتالي ، سعى المجتمع الدولي إلى إعادة تشكيل الهيكل الضريبي الدولي ، بما في ذلك هيكله المكون من ركيزتين ، وبلغ ذروته في مشروع التآكل الأساسي وتحويل الأرباح التابع لمنظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي / مجموعة العشرين ، الذي يسعى إلى إعادة تخصيص السلطة الضريبية. يقترح قاعدة ترابط جديدة السماح ، ومعدل ضريبة الشركات الأدنى بنسبة 15٪ للشركات متعددة الجنسيات بحلول عام 2023 ، لمواجهة التحديات الضريبية للرقمنة العالمية.

ومن المتوقع أن يؤدي الإصلاح إلى زيادة الإيرادات الضريبية العالمية بنحو 150 مليار دولار في السنة – معظمها في البلدان النامية.

أحسنت الأمور ، فإن الإصلاح الضريبي الدولي كحزمة واحدة سيزيد من الامتثال ، ويضعف اقتصاد الظل ، ولن يضر بمناخ الاستثمار. يمكن أن يؤدي الأداء الضعيف وإلغاء جميع ضرائب الخدمات الرقمية وغيرها من التدابير العادلة ذات الصلة فيما يتعلق بجميع الشركات إلى انخفاض في الإيرادات ، مما يترك الحكومات في حالة أزمة نقدية أكبر ، مما يخلق تحديات مالية يمكن أن تؤدي إلى الاستثمارات.يمكن أن يقوض الجهود.

ولكن كيف يمكن للبلدان تطبيق هذا النظام وتعزيز الاستثمار الأجنبي الذي يوفر فرص العمل والنمو الاقتصادي – خاصة في البلدان التي تعتمد بشكل كبير على ضرائب الشركات؟

وبشكل أكثر تحديدًا ، كيف ستؤثر هذه الإصلاحات الضريبية على التدفقات الاستثمارية إلى العالم العربي ، حيث تسعى البلدان إلى جذب المستثمرين دون المنافسة الضريبية كأداة سياسية؟

الدول العربية تبني بشكل أفضل

تحتاج الحكومات في العالم العربي إلى النظر في هذه القضايا بعناية أثناء استكشافها للخيارات المالية للاستفادة بشكل أفضل من COVID-19. لن يتم تطبيق أي رد واحد على جميع البلدان. ومع ذلك ، فإن وصفة التحضير على الأقل واضحة.

أولاًموازنة احتياجات الإيرادات مع الحفاظ على مناخ استثماري قوي. اتخذت العديد من الحكومات حول العالم بالفعل خطوات جريئة لإصلاح إدارة الضرائب ، وهي خطوات تساعد كلاً من الحكومة والشركات التي تدفع الضرائب. تؤدي إضافة الكفاءات إلى الإدارة الضريبية إلى مدفوعات أسرع تقدم دفعًا سليمًا وفعالًا للضرائب في بيئة رقمية شفافة.

قد تنظر الدول العربية أيضًا في مناهج أحدث ، مثل بناء الامتثال الضريبي في أنظمة دافعي الضرائب ، والاستفادة من التكنولوجيا ، وبناء علاقات جيدة مع دافعي الضرائب لزيادة الامتثال الضريبي وتحسين عمليات التحصيل.

اخرضع في اعتبارك ضريبة القيمة المضافة. مصدر مهم للإيرادات في 160 دولة ، تضررت ضريبة القيمة المضافة بشدة في الوباء حيث انخفض الاستهلاك بشكل حاد. حتى قبل الوباء ، كانت نسبة الضريبة إلى الناتج المحلي الإجمالي أقل من نقطة التحول البالغة 15٪ في المنطقة العربية وتحتاج إلى تحسين كبير. قد تكون معالجة ضريبة القيمة المضافة صعبة ، لكن الوضع المالي يتطلب ذلك.

عند الاقتضاء ، قد تكون معالجة ضريبة القيمة المضافة الآن هي أفضل طريقة لزيادة الإيرادات دون إعاقة الاسترداد ، لأنها أقل تشويهًا وبالتالي أقل احتمالية لتثبيط الاستثمار والنمو. قليل من الحكومات ، إن وجدت ، قد تتبع الخطوة الجريئة للمملكة العربية السعودية والبحرين لرفع معدل ضريبة القيمة المضافة إلى 15٪ و 10٪ على التوالي. ولكن بالنسبة لمعظم البلدان ، تعتبر ضريبة القيمة المضافة التي تعمل بشكل جيد مكونًا أساسيًا لاستردادها وآفاقها المستقبلية.

لجعل ضريبة القيمة المضافة عادلة وعادلة وبسيطة ، لاحظ “فجوة السياسة” (الخصم) و “فجوة الامتثال” (عدم السداد). يمكن للعديد من الدول العربية تحسين الامتثال لزيادة الإيرادات من خلال تبسيط نظام ضريبة القيمة المضافة وخفض تكاليف الامتثال. بالنسبة للشركات الصغيرة ، يجب تبسيط ضريبة القيمة المضافة من خلال إدخال حدود مناسبة وتبسيط التسجيل والإيداع.

يمكن للتغييرات الصغيرة والبسيطة في السياسة أن تساعد دافعي الضرائب والحكومات على حدٍ سواء مع تأثير سلبي ضئيل ، إن وجد ، على الإيرادات ، حيث يأتي 80٪ أو أكثر من الإيرادات من أكبر 10٪ من شركات دافعي الضرائب.

لا ينبغي أن يكون رفع معدل ضريبة القيمة المضافة هو الخيار الوحيد للبلدان ذات معدلات ضريبة القيمة المضافة المرتفعة نسبيًا ، حيث إن ضريبة القيمة المضافة واسعة النطاق أكثر ملاءمة للتنمية. كان لدى العديد من البلدان في المنطقة إعفاء ضريبي واستخدمت إجراءات منطقة معفاة من الضرائب ، والتي يمكن أن تكون أكثر ضررًا لقاعدة ضريبة القيمة المضافة. ونتيجة لذلك ، فإن النفقات الضريبية مرتفعة نسبيًا ، وبعضها ليس ضروريًا.

من أجل توسيع قاعدة ضريبة القيمة المضافة ، يجب أن يكون التركيز على ترشيد الإعفاءات بطريقة تقلل من الإنفاق الضريبي ولا تضر بالاستثمارات. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أيضًا النظر في تدابير تكميلية أخرى ، بما في ذلك ضرائب الكربون والضرائب ، لتحسين النتائج الصحية.

الثالثاتخذ نهجًا إقليميًا. في الموارد الطبيعية ، من الحكمة تحسين النظام المالي الأولي وتقليل اللوائح لتعزيز الاستقرار وجذب رأس المال. لا يعني النظام المالي التنافسي بالضرورة معدلات ضريبية منخفضة ، ولكنه يركز بدلاً من ذلك على تسريع المدفوعات واستعادة النفقات الرأسمالية ، وربما فرض ضرائب على الأرباح بدلاً من استخدام الوسائل القائمة على الإيرادات. يمكن للحكومات العربية استغلال هذه الفرصة للنظر في إصلاحات شاملة في هذا المجال.

بالطبع ، الاقتصادات العربية أوسع من الموارد الطبيعية. تعد الشركات الصغيرة والمتوسطة (SMEs) العمود الفقري للعديد من الاقتصادات والمحرك لاستعادة النمو. على الرغم من أنها غالبًا ما تمثل أقل من 20٪ من الإيرادات الضريبية ، إلا أن الشركات الصغيرة والمتوسطة تدعم الاقتصاد الأكبر كعملاء وموردين ، مما يعزز النمو الاقتصادي والتوظيف.

نظرًا لأن التدفق النقدي هو مفتاح الانتعاش للشركات الصغيرة والمتوسطة ، فيجب أن يوجه السياسة المالية لتعزيز التوظيف. قد تؤدي مدفوعات الضرائب ، والمدفوعات المرنة ، والتنازل عن العقوبات عن القطاعات الأكثر تضررًا إلى تقليل الإيرادات قصيرة الأجل ، ولكنها تساعد في إعادة بناء فرص العمل. يتطلب “الخروج الآمن” من هذه الإجراءات استراتيجية تدريجية لسحبها: من المهم تحديد كيفية سحب هذه الإجراءات وأي القطاعات ستتحمل تكلفة التعديل.

وسط كل هذا ، من المهم الانتباه إلى آراء دافعي الضرائب والمستثمرين الأجانب. يمكنهم اختيار مكان وضع رأس مالهم ، جنبًا إلى جنب مع تسوية ضرائب الشركات ، هناك عوامل أخرى تدفع قرارات الاستثمار. يرغب المستثمرون الأجانب المسؤولون في دفع ضرائب مشروعة – لكنهم يريدون أيضًا نظامًا يتسم بالشفافية والعدالة ويسهل إدارته.

مهما كانت الاستجابة التي تختارها ، يجب على الحكومات أن تتصرف بسرعة ووضوح لتعزيز التعافي حتى يعرف دافعو الضرائب ما ينطبق عليهم. التغيير السريع ممكن ومرغوب فيه. لنأخذ على سبيل المثال دولة الإمارات العربية المتحدة ، التي اعتمدت ضريبة القيمة المضافة قبل بضع سنوات وتخطط الآن لإدخال ضريبة على دخل الشركات مع إصلاحات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية / مجموعة العشرين. يمكن للآخرين أن يضاهي هذه الجهود.

حتى مع ظهور أنواع فرعية جديدة من COVID-19 ، فمن الواضح أن التأثير المالي للوباء سيستمر لفترة أطول من الوباء نفسه. سيتطلب تصحيح ميزان السياسات فهماً ذكياً وواضحاً لحالة الاستثمار الدولي لتعزيز النمو فضلاً عن نظام ضريبي عادل ومنصف.

يجب على الحكومات اغتنام هذه الفرصة والعمل الآن لتقديم عطاءات من أجل التنمية ، مع تذكر أن التنمية نفسها ستوفر الإيرادات التي تحتاجها. أهداف التنمية المستدامةبالشراكة مع الشركة. لذلك ، العمل بسرعة لإعادة ضبط الأنظمة الضريبية للمساعدة في زيادة الإيرادات في مواجهة الانتعاش الاقتصادي والمشهد الضريبي العالمي الجديد المليء بالتحديات.

لا تعكس هذه المقالة بالضرورة رأي The Bureau of National Affairs، Inc. ، ناشر Bloomberg Law و Bloomberg Tax ، أو أصحابها.

معلومات الكاتب

عبد الرحمن الحميدي هو المدير العام ورئيس مجلس إدارة صندوق النقد العربي.
دانيال أ. هو رئيس فيت المركز الدولي للضرائب والاستثمار (ITIC).